Preámbulo
La Ley 5/1983, de 30 de diciembre, del Consell, establece en su artículo 28 c) y e) que corresponde a los consellers, como miembros del Consell y jefes de Departamento, preparar y presentar al Consell los anteproyectos de leyes de las materias propias de su departamento, así como ejercer la potestad reglamentaria en las materias propias de su conselleria, en forma de órdenes de la conselleria.
El Decreto 105/2019, de 5 de julio, del president de la Generalitat, por el que se establece la estructura orgánica básica de la Presidencia y de las consellerias de la Generalitat, en su artículo 55 y ss, asigna a la Conselleria de Hacienda y Modelo Económico las competencias en materia de hacienda.
El artículo 30 de la Ley 1/2015, de 6 de febrero, de la Generalitat, de hacienda pública, del sector público instrumental y de subvenciones, establece que los presupuestos de la Generalitat constituyen la expresión cifrada, conjunta y sistemática de los derechos y obligaciones a liquidar durante el ejercicio por cada uno de los sujetos que forman parte del sector público de la Generalitat, y se adecuarán a los principios que rigen la programación presupuestaria, a los escenarios presupuestarios plurianuales y a la consecución de los objetivos de los programas de gasto.
Asimismo, el artículo 33 de la citada ley, regula el procedimiento de elaboración presupuestaria que debe seguir la conselleria con competencias en materia de hacienda para la preparación del anteproyecto del presupuesto.
Por otra parte, debe tenerse en cuenta la Ley orgánica 2/2012, de 27 de abril, de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera, que desarrolla el artículo 135 de la Constitución Española, aunque debe considerarse que la activación de la cláusula de salvaguardia en marzo 2020, continuará aplicándose en 2023, ante la decisión de la Comisión Europea de prolongar un año más, aunque apelando, no obstante, a la prudencia fiscal necesaria para garantizar la sostenibilidad a medio plazo.
La presente orden adecua a los principios de buena regulación referidos en el artículo 129 de la Ley 39/2015, de 1 de octubre, del procedimiento administrativo común de las administraciones públicas. De acuerdo con el artículo 36 de la Ley 1/2015, de 6 de febrero, la misma es el instrumento a través del cual la conselleria competente en materia de hacienda ha de determinar la estructura del presupuesto de ingresos y gastos, por lo que, siendo el instrumento legalmente determinado para ello, se da cumplimiento a los principios de necesidad y eficacia.
A su vez, al regular la estructura del presupuesto y establecer determinadas normas internas sobre la elaboración del mismo, se dota a los sujetos responsables de las distintas consellerias de la información necesaria para asegurar el correcto cumplimiento de los trámites y actuaciones a seguir en el marco del procedimiento de elaboración del presupuesto, lo que dota de seguridad jurídica al proceso.
Esta orden da publicidad y dota de transparencia a un proceso tan relevante como es el de la elaboración de los presupuestos de la Comunitat Valenciana. En este marco, y de acuerdo con lo previsto en el artículo 9.1 de la Ley 2/2015, de 2 de abril, de la Generalitat, de transparencia, buen gobierno y participación ciudadana de la Comunitat Valenciana, se dará publicidad, a través de la página web de la Generalitat, tanto del proyecto de presupuesto una vez aprobado por el Consell, como del presupuesto definitivo aprobado por les Corts.
Las políticas presupuestarias del ejercicio 2021 se dirigieron a paliar los efectos negativos de la crisis sanitaria, social y económica derivados de la pandemia COVID 19, mientras que en la elaboración de los presupuestos de 2022, se priorizaron las actuaciones dirigidas no solo al fortalecimiento de los servicios públicos, sino también a apoyar la recuperación económica y social, aprovechando la oportunidad de la financiación europea, derivada de los instrumentos comunitarios de financiación Next Generation EU.
No obstante, durante 2022, han debido adoptarse un conjunto de medidas, tanto en el ámbito estatal como autonómico, para hacer frente a las nuevas circunstancias consecuencia de la crisis económica derivada de la escalada de los precios de las materias primas y de los bienes intermedios, y de la invasión de Ucrania por parte de Rusia, que han provocado un aumento de la inflación y ralentizado el ritmo de crecimiento económico. Así, para el ejercicio 2023, se plantea la necesidad de continuar adoptando medidas para paliar los efectos económicos, directos e indirectos, derivados de esta crisis, así como continuar con la ejecución de los fondos procedentes del Mecanismo de recuperación y resiliencia que seguirán teniendo un reflejo esencial para el desarrollo de las políticas de la Generalitat.
Los principales ejes de dichas políticas: la transición ecológica, la transformación digital, la cohesión social y territorial, y la igualdad de género, van a marcar a medio y largo plazo, a través de importantes reformas e inversiones, la senda del futuro desarrollo económico, tras la puesta en marcha del Plan de recuperación, transformación y resiliencia de España, aprobado por la Comisión Europea, y en el que las Comunidades Autónomas tiene un importante papel en su ejecución.
En nuestra Comunidad, dicha financiación va a permitir poder continuar en el desarrollo y cumplimiento de las medidas y objetivos que se establecieron conjuntamente en el marco de la Mesa General de Diálogo Social, tras la firma del Acuerdo para la recuperación económica y social de la Comunidad Valenciana, “Alcem-nos», y en el desarrollo de las políticas propias contempladas en el acuerdo de legislatura del Botànic 2, respecto al cambio del modelo productivo, la creación de empleo, la prestación de las políticas educativas, sanitarias y sociales, además de la lucha conta la exclusión social y la potenciación de políticas de integración e igualdad
No obstante, el periodo de elaboración del presupuesto de la Generalitat arranca, una vez más, sin que haya tenido lugar la revisión del sistema de financiación de las comunidades autónomas aprobado en 2009 y caducado en 2014. Este modelo, con doce años de vigencia, tal como se ha puesto de manifiesto en numerosas ocasiones, no garantiza el principio constitucional de suficiencia financiera para la Comunitat Valenciana. Esta situación unida al contexto previsto para 2023, de una mayor necesidad de recursos para paliar los efectos de la crisis e impulsar la recuperación económica y social, perjudicará nuevamente a nuestra Comunitat, ya que siguen sin resolverse los problemas de inequidad e infrafinanciación que padece la Comunitat, y que deben abordarse con urgencia a través de un nuevo modelo de financiación autonómica.
Para 2023 se incorporarán en el presupuesto las partidas correspondientes a las actuaciones derivadas del proceso participativo de elaboración del presupuesto iniciado en 2022 como proyecto piloto.
La orden recoge la incorporación de la perspectiva de género en los presupuestos. La integración de la perspectiva de género en los presupuestos, supone evaluar los programas y procesos presupuestarios teniendo en cuenta las igualdades entre los sexos y reasignar los recursos de una manera más equilibrada si fuera necesario. El presupuesto se convierte así, en un instrumento fundamental para aplicar la transversalidad de género al conjunto de políticas públicas desarrolladas por la Generalitat.
Asimismo, como proyecto normativo, el proyecto de ley de presupuestos para 2023 recogerá un informe de impacto en la infancia y adolescencia, en cumplimiento del mandato de la Ley 26/2018, de 21 de diciembre, de la Generalitat, de derechos y garantías de la infancia y la adolescencia.
En la elaboración del presupuesto de 2023, el gasto deberá priorizarse de acuerdo con los objetivos perseguidos, siendo necesaria una revisión de todas las partidas, evitando crecimientos inerciales no justificados, al objeto de orientar los recursos disponibles hacia el proceso de recuperación económica y social.
En este marco, el Consell, de acuerdo con las previsiones de ingresos que se determinen establecerá el marco de las disponibilidades presupuestarias resultantes del techo de gasto, y determinará las prioridades y, en consecuencia, el límite de gasto no financiero coherente con las previsiones fiscales y los objetivos señalados para las comunidades autónomas, de acuerdo con lo previsto en la Ley orgánica 2/2012, de 27 de abril.
Finalmente, la orden incide, al igual que en ejercicios anteriores, en la necesidad de la territorialización de los proyectos de inversión, su localización territorial a nivel municipal y excepcionalmente a nivel comarcal y/o provincial cuando el ámbito de la inversión lo requiera; de forma tal que únicamente serán considerados en el proceso de elaboración las inversiones que estén debidamente territorializadas.
Por último, y en relación con los trabajos de puesta en marcha del nuevo sistema de información económico-financiera de la Generalitat, NEFIS, y al objeto de avanzar en su implantación, paralelamente a la elaboración del presupuesto 2023, la orden también prevé el inicio de los trabajos previos necesarios para la puesta en marcha del nuevo aplicativo NEFIS.
En consecuencia, en uso de las facultades que me confiere el artículo 28 de la Ley 5/1983, de 30 de diciembre, del Consell, y las establecidas en la ley 1/2015, de 6 de febrero, de hacienda pública, del sector público instrumental y de subvenciones:
DISPONGO
Artículo 1 Criterios Generales
1.1. El presupuesto de la Generalitat para 2023 ha de dar cumplimiento a los objetivos que se establezcan para las comunidades, en aplicación de la Ley orgánica 2/2012 de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera, haciéndolo compatible con la plena garantía de los derechos reconocidos a la ciudadanía en la Constitución y en el resto del ordenamiento jurídico que deriven de servicios públicos que son competencia de la Generalitat. Todo ello, sin perjuicio de que para 2023, continúe la suspensión de las reglas fiscales.
1.2. Las consellerias y el sector público instrumental de la Generalitat han de revisar y ajustar los objetivos que tienen que alcanzar de acuerdo con el marco presupuestario 2023, los recursos disponibles, y la situación derivada del reciente escenario que se desencadena de manera acusada tras el inicio de la invasión del ejército ruso sobre Ucrania, y que requerirá adaptación de las políticas destinadas a atenuar efectos negativos sobre el tejido social y económico valenciano.
Artículo 2 Ámbito de aplicación y unidad de presupuestación
2.1. Los presupuestos de la Generalitat comprenderán:
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- a) Los presupuestos del sector público administrativo de acuerdo con la estructura definida en el artículo 3.1 de la Ley 1/2015.
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- b) Los presupuestos del sector público empresarial y fundacional de acuerdo con la estructura definida en el artículo 3.2 de la Ley 1/2015.
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- c) Los presupuestos de los fondos a que se refiere el artículo 2.4 de la Ley 1/2015.
2.2. Unidad de presupuestación.
El presupuesto se elaborará teniendo como unidad de cuenta el euro.
Artículo 3 Comisiones y otros órganos participantes en el proceso de elaboración del presupuesto de la Generalitat y tramitación del anteproyecto
3.1. Son comisiones participantes en el proceso de elaboración del presupuesto de la Generalitat para el año 2023:
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- 3.1.1. La Comisión Delegada del Consell de Hacienda y Asuntos Económicos, en los términos previstos en el Decreto 167/2015, de 2 de octubre.
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- 3.1.2. La Comisión del Informe de Impacto de Género en los presupuestos de la Generalitat, creada en virtud del Decreto 154/2014, de 26 de septiembre, del Consell.
3.2. Órganos participantes en el proceso de elaboración del presupuesto de la Generalitat para el año 2023:
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- 3.2.1. La Secretaría Autonómica de Hacienda que, en el marco de las competencias asignadas a la misma en materia de presupuestos, articula su participación en el proceso a través de los siguientes órganos:
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- 3.2.2. La Secretaría Autonómica de Modelo Económico y Financiación, a través de los siguientes órganos:
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- a) La Dirección General del Sector Público y Patrimonio en el ámbito de sus competencias.
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- b) La Dirección General de Fondos Europeos, informará de los fondos estructurales de la anualidad correspondiente a los programas operativos FEDER, FSE y cualquier otra forma de intervención comunitaria financiada con fondos estructurales, excluyendo los fondos de tipo sectorial cuya competencia no corresponda a esta conselleria. Así mismo, efectuará la previsión de ingresos correspondiente a este tipo de fondos.
Estos informes se remitirán a la Dirección General de Presupuestos antes del 30 de septiembre de 2022, desglosando a nivel tanto de asunto de ingreso como de capítulo, línea de subvención o proyecto de gasto, el importe correspondiente al ingreso y al gasto elegible.
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- c) Asimismo, compete a la Dirección General de Modelo Económico, Financiación Autonómica y Política Financiera la determinación de los Fondos de Compensación Interterritorial.
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- 3.2.3. La Secretaría Autonómica de Justicia y Administración Pública, a través de la Dirección General de Función Pública, informará a la Dirección General de Presupuestos, los cambios de adscripción orgánica y funcional que deban ser tenidos en cuenta en la confección del capítulo I del presupuesto de gastos para el ejercicio 2023.
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- 3.2.4. La Secretaría Autonómica de Economía Sostenible, Sectores Productivos, Comercio y Consumo, a través de la Dirección General de Economía Sostenible, elaborará el informe y previsión de coyuntura económica que se integra en el informe económico financiero. Dicho informe deberá ser remitido a la Dirección General de Presupuestos antes del 25 de septiembre de 2022.
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- 3.2.5 Los distintos órganos competentes de la Generalitat y de las consellerias elaborarán las propuestas ajustadas a las leyes que sean de aplicación, a los acuerdos y directrices aprobados por el Consell y a las normas y criterios que se señalan en esta disposición. Las citadas propuestas contendrán:
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- - Propuestas del articulado del anteproyecto de ley de presupuestos.
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- - Modificaciones de la estructura orgánica y funcional, líneas de subvención, proyectos de inversión y financieros.
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- - Escenario plurianual 2024-2026 de los compromisos de gasto contenidos en cada programa presupuestario.
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- - Anteproyecto del estado de gastos de su presupuesto.
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- - Detalle de objetivos básicos y de las acciones o líneas de actuación que aseguren su realización durante el correspondiente ejercicio, así como en su caso los indicadores que los sustentan; incluidos aquellos relacionados con el impacto de género de las políticas públicas de la Generalitat y de su sector público.
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- - Las previsiones de los ingresos afectos a los programas por ellos desarrollados.
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- - Los anteproyectos de los estados de recursos y dotaciones de los organismos autónomos adscritos a las consellerias, formando un solo presupuesto para cada entidad que comprenderá todas las actuaciones, operaciones y servicios que deban realizarse en virtud de las funciones que tengan asignadas, en coherencia con las transferencias reflejadas en los estados de gastos de las consellerias y los estados de ingresos de los organismos autónomos. En el caso de los gastos afectos a financiación comunitaria, se entenderá como ingresos previstos los que se deriven de las propuestas formalmente presentadas, sin perjuicio del informe de la Dirección General de Fondos Europeos a que se refiere el apartado 3.2.2 anterior.
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- 3.2.7. El resto del Sector Público Instrumental elaborará sus estados de recursos y dotaciones, así como los presupuestos de explotación y de capital, ajustados a lo dispuesto en las normas que las regulan. En el caso de los gastos afectos a financiación comunitaria, se entenderá como ingresos previstos los que se deriven de las propuestas formalmente presentadas, sin perjuicio del informe de la Dirección General de Fondos Europeos a que se refiere el apartado 3.2.2 b) anterior.
Asimismo, deberá acompañar como anexo una memoria explicativa del presupuesto de la entidad que incluirá sus previsiones plurianuales para el periodo 2024-2026. La remisión de los anteproyectos correspondientes se efectuará a través de las subsecretarías de las consellerias a las que estén adscritos. Todo ello, sin perjuicio de las funciones de coordinación asignadas a la Dirección General del Sector Público y Patrimonio de esta conselleria, y en su caso, de las instrucciones dictadas por la misma.
Artículo 4 Proceso de elaboración
4.1. De acuerdo con el artículo 33.1 de la Ley 1/2015 el Consell acordará el límite máximo de gasto no financiero de los presupuestos de la Generalitat para 2023 coherente con las previsiones fiscales y los objetivos señalados para las comunidades autónomas.
4.2. La grabación en el programa NEPAL de la propuesta de anteproyecto de presupuesto se realizará en una sola fase, atendiendo a los siguientes criterios a efectos de la determinación de niveles y prioridades de gastos:
Nivel 1: incluirá los gastos fijos o de estructura para cada uno de los programas presupuestarios en base a los objetivos perseguidos, entendiendo como gasto fijo todo aquel que se considera imprescindible para la adecuada prestación de los servicios básicos asociados a las competencias y objetivos asignados, descontando los gastos asociados a medidas únicas y puntuales de 2022, así como aquellos otros derivados de las medidas extraordinarias adoptadas en estos últimos años y que para 2023 pierden vigencia. En todo caso, se incluirán de forma justificada los compromisos adquiridos afectados al ejercicio 2023.
Nivel 2: incluirá un detalle justificado de aquellos gastos necesarios para la ejecución de medidas específicas destinadas a la recuperación que se financiarán con los fondos del Mecanismo de Recuperación y Resiliencia (MRR) y que se presupuestarán de acuerdo con la normativa vigente para la gestión de estos fondos, y las instrucciones que se dicten al efecto.
Establecido el límite de gasto no financiero de acuerdo con el apartado 4.1 de la orden, y determinada la previsión de ingresos para el ejercicio 2023, se elevará al Consell un informe, al objeto de que se determinen las prioridades de gasto a realizar en el ejercicio 2023. Todo ello, coherente con las previsiones fiscales y los objetivos señalados para las comunidades autónomas, de acuerdo con lo previsto en el artículo 15 de la Ley orgánica 2/2012, de 27 de abril.
4.3. El proceso temporal de grabación será el que se describe a continuación:
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- 1. La Dirección General de Presupuestos incorporará, con anterioridad a la apertura de NEPAL, en cada programa presupuestario los gastos plurianuales contabilizados en la agrupación de plurianuales correspondiente a la anualidad 2023 de todos los capítulos.
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- 2. La Dirección General de Presupuestos elaborará e incorporará a NEPAL el presupuesto del capítulo I, “Gastos personal», de acuerdo con las Relaciones de Puestos de Trabajo vigentes a 30 de junio de 2022.
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- 3. Cada sección presupuestaria, así como los entes del Sector Público instrumental, grabarán los gastos e ingresos afectos correspondientes a cada uno de los programas presupuestarios y capítulos, de acuerdo con los criterios señalados en esta orden. Para todos los capítulos de gasto, pero especialmente para los gastos correspondientes al capítulo 4 “Transferencias corrientes» y al capítulo 7 “Transferencias de capital», se tendrá en cuenta y será objeto de análisis el nivel de prestación de los servicios alcanzada a 31 de diciembre de 2021, y su dotación en 2022, así como los objetivos que se quieren alcanzar en el 2023.
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- 4. La aplicación NEPAL estará disponible para grabar hasta el 19 de septiembre de 2022, debiéndose remitir necesariamente a la Dirección General de Presupuestos una vez finalizada la grabación y en el plazo previsto en el artículo 7 de esta orden, la documentación prevista en apartado 6.1.ª “Presentación de la propuesta de presupuesto 2023», de acuerdo con las instrucciones que se dicten en desarrollo de la presente orden.
4.4. Terminada la grabación, la Dirección General de Presupuestos, examinará, en coordinación con los demás órganos competentes en la elaboración del presupuesto, la documentación presupuestaria recibida, a efectos de ajustar los créditos a lo dispuesto en la presente orden y la restante normativa aplicable, teniendo en cuenta el límite de gasto no financiero, los escenarios plurianuales y los planes económicos vigentes, todo ello con el fin de racionalizar el gasto público y cumplir con los objetivos individuales de estabilidad.
4.5. La Conselleria de Hacienda y Modelo Económico, basándose en los resultados del examen y ajustes previstos en los apartados anteriores, y teniendo en cuenta lo especificado en el artículo 33.4 de la Ley 1/2015 elaborará el anteproyecto de ley de presupuestos de la Generalitat para el ejercicio 2023, y la persona titular de la conselleria con competencias en materia de hacienda, lo elevará al Consell para su aprobación.
4.6. Una vez remitido a les Corts el proyecto de ley de presupuestos de la Generalitat para 2023, se iniciarán los trabajos para avanzar en la puesta en marcha del nuevo sistema de información económica financiera de la Generalitat, NEFIS. A tal efecto, por la Dirección General de Presupuestos se dictarán las oportunas instrucciones al objeto de que por las consellerias y entidades se proceda a la grabación del presupuesto 2023 en los términos que se determinen.
Artículo 5 Estructura de los presupuestos de la Generalitat
5.1. Estructura general del presupuesto de Ingresos.
El presupuesto de ingresos de la Administración general de la Generalitat para el año 2023, se estructura de acuerdo con la clasificación económica que se adjunta como anexo I.
5.2. Estructura general del presupuesto de gastos.
El presupuesto de gastos de la Administración general de la Generalitat para el año 2023 se estructura de acuerdo con los siguientes criterios:
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- a) Ordenación por naturaleza económica, conforme a la clasificación que se adjunta como anexo II
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- b) Distribución orgánica por secciones y entes del sector público. Anexo III.
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- c) Ordenación funcional de los programas presupuestarios de acuerdo con la clasificación de grupos, funciones y subfunciones vigente. Anexo IV.
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- d) Territorialización de los créditos de gastos presupuestados. Anexo V.
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- e) Tipología de proyectos de inversión. Anexo VI
5.3. Estructuras específicas.
5.3.1. Los presupuestos de ingresos y gastos de los organismos autónomos y resto del sector público instrumental, se estructurarán de acuerdo con los criterios funcionales, orgánicos y territoriales señalados con carácter general y se ajustarán, en cuanto a los criterios económicos, a las normas específicas de carácter contable que les son de aplicación.
5.3.2. Los fondos carentes de personalidad jurídica a los que se refiere el artículo 2.1.c de la presente orden, elaborarán presupuestos de explotación y de capital, de acuerdo con lo establecido en el artículo 52 de la Ley 1/2015.
Artículo 6 Documentación para la elaboración del presupuesto de la Generalitat
6.1. Los órganos competentes para la elaboración de los presupuestos para el año 2023 formularán sus propuestas a través de cinco documentos:
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- a) Documento de “Presentación de la propuesta de anteproyecto de presupuesto 2023»:
Consiste en un documento en el deberá indicar los criterios aplicados en la selección de las actuaciones a desarrollar y destacar los objetivos generales del departamento y las principales inversiones y partidas de gastos asociadas a las mismas, así como, en su caso, de la política de ingresos de gestión departamental que se proponga. Su contenido dará soporte a la elaboración de la memoria y del informe económico financiero.
Dicho documento contendrá necesariamente un apartado específico relativo a la prioridad de los gastos presupuestados por capítulos y su justificación, delimitando para cada prioridad el objetivo perseguido, el programa presupuestario afectado, la asignación de recursos orientados a la consecución del objetivo señalado, todo ello justificando dichas prioridades. Especialmente hará mención a los gastos que se financian con los fondos del Plan de recuperación (MRR), con identificación concreta de las partidas de ingresos que los financian. Asimismo, se identificarán y cuantificarán aquellos gastos derivados de las medidas extraordinarias adoptadas en estos últimos ejercicios, que para 2023 pierden vigencia y, por tanto, no será necesario incluir en la presupuestación del próximo ejercicio.
El informe también detallará, por capítulos, todos los ingresos que prevén gestionar durante el ejercicio, incluidos los procedentes de otras administraciones públicas y los ingresos propios afectados. Además, se informará de todos los gastos que se financien con cargo a ingresos finalistas procedentes de otras administraciones públicas, así como de aquellos gastos que se financian con cargo a ingresos propios de la Generalitat que de acuerdo con la normativa vigente se afectan a un gasto específico.
Este documento será remitido por correo electrónico a la dirección presupuestos@gva.es con la referencia “Presentación de la propuesta de anteproyecto de presupuestos 2023». La Dirección General de Presupuestos confirmará la recepción por el mismo medio a la dirección remitente.
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- b) Propuestas relativas al articulado del anteproyecto de ley de presupuestos:
Consiste en un documento-propuesta normativa que deberá ir acompañado de los siguientes documentos: memoria justificativa de su oportunidad, relación de disposiciones afectadas, informe económico sobre su repercusión en ingresos y gastos, e informe de la Abogacía. Su procedimiento será el mismo que en el apartado anterior, debiendo remitirse a la dirección de correo presupuestos@gva.es con la referencia “Presentación de la propuesta de articulado del anteproyecto de presupuestos 2023».
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- c) Informe de Impacto de Género:
Las subsecretarías de las consellerias remitirán a la Dirección General de Presupuestos sus informes analizando el impacto de género de sus programas de gasto, junto con los correspondientes a los entes del sector público instrumental adscritos a las mismas, en los términos y con arreglo al calendario y contenido establecido al efecto en las instrucciones de la Comisión de Impacto de Género.
En base a dichos informes y al resto de documentación requerida en dichas instrucciones, la Dirección General de Presupuestos procederá a la redacción del informe de Impacto de Género para la aprobación por el Pleno de la Comisión y su incorporación al proyecto de ley de presupuestos de 2023.
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- d) Informe de Impacto en la Infancia y la Adolescencia:
Desde la Dirección de Infancia y Adolescencia y la Dirección General de Presupuestos, de forma conjunta, una vez seleccionados los programas presupuestarios con impacto directo o indirecto en la infancia y la adolescencia, se elaborará dicho informe a partir del análisis y revisión de impacto en el colectivo señalado y su incidencia en los derechos, necesidades y grupos de la infancia y la adolescencia.
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- e) Otras propuestas y observaciones:
La formulación de propuestas y observaciones de carácter puntual se remitirán por correo electrónico a la dirección mencionada en el punto a).
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- f) Importes presupuestarios de gastos e ingresos:
Los importes presupuestarios de gastos e ingresos se registrarán en el módulo NEPAL --con la combinación de valores y la cumplimentación de los segmentos que conforman las aplicaciones presupuestarias de gastos e ingresos-- que permitirán obtener todas las magnitudes monetarias de los presupuestos y el conjunto de fichas presupuestarias (FP) correspondientes a la estructura de los presupuestos de gastos por programas.
Las fichas presupuestarias que se obtendrán de la explotación del módulo NEPAL son las que figuran en los anexos VII y VIII de la presente orden.
Artículo 7 Plazos y criterios para la elaboración de la documentación
Los distintos órganos competentes remitirán a la Dirección General de Presupuestos la documentación correspondiente con anterioridad al 23 de septiembre de 2023.
El sector público instrumental definido en el artículo 2 de la Ley 1/2015 remitirá en el plazo establecido, la información a través de las consellerias a las que esté adscrito. A tal efecto, las consellerias adoptaran las medidas oportunas para la recepción de la documentación en el tiempo y forma fijados en la presente orden.
Artículo 8 Criterios generales para la formulación de propuestas
La formulación de propuestas presupuestarias se ajustará a los siguientes criterios:
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- a) Optimización del número de programas presupuestarios.
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- b) Contención y racionalización del gasto público.
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- c) El capítulo I “Gastos de personal» tomará como referencia el coste anual estimado de los puestos adscritos a cada programa presupuestario a fecha 30 de junio de 2022.
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- d) El capítulo II “Gastos de funcionamiento» cuantificará las proyecciones efectuadas en cumplimiento del artículo 2 del Decreto 77/2019, de 7 de junio, del Consell, de regulación del procedimiento de gestión del presupuesto de la Generalitat, los compromisos plurianuales y los compromisos documentados con Acuerdo del Consell.
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- e) En los capítulos IV, VI, VII y VIII de gastos se deberán incluir:
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- - La aportación de la Administración de la Generalitat a los gastos de funcionamiento o de explotación del Sector Público Instrumental a los que se aplicarán los mismos criterios establecidos anteriormente de este artículo.
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- - Líneas y proyectos de inversión o financieros cofinanciados con fondos finalistas procedentes de personas jurídicas del sector público o privado.
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- - Líneas y proyectos de inversión o financieros cofinanciadas con recursos procedentes de la Unión Europea.
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- - Líneas de subvención de carácter permanente que se deriven de la aplicación de normas con rango de ley.
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- - Compromisos documentados con Acuerdos de Consell.
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- - Compromisos firmes adquiridos con cargo a ejercicios futuros.
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- - Clasificación territorial de las inversiones y transferencias, de acuerdo con el anexo V de la presente orden.
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- f) Para la presupuestación de los créditos procedentes del Plan de recuperación, transformación y resiliencia se estará a los dispuesto en el Decreto ley 6/2021, de 1 de abril, del Consell, y demás normativa aplicable a la gestión de estos fondos, así como a las instrucciones que se dicten al efecto por la Dirección General de Presupuestos.
Disposiciones Finales
Primera Se autoriza a la Dirección General de Presupuestos para dictar cuantas instrucciones considere necesarias para la aplicación de la presente orden, sin perjuicio de que, en el ámbito de los entes del Sector Público Instrumental, la Dirección General de Sector Público y Patrimonio pueda dictar cuantas instrucciones complementarias considere.
Segunda La relación de entes del Sector Público Instrumental recogida en el anexo III tiene carácter indicativo. En tal sentido las diferentes consellerias serán responsables de remitir tanto los anteproyectos de presupuestos correspondientes al sector público instrumental dependiente de las mismas que a fecha de la publicación de la presente orden estuviesen en funcionamiento, como la de aquellos cuya puesta en marcha estuviese prevista con antelación al 1 de enero de 2023.
Tercera La presente orden entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el Diari Oficial de la Generalitat Valenciana.